在我国建筑行业普遍都注重项目的施工进度、制度的管控，以及人力、物力的投入。相比之下，财、税方面的各项工作都被弱化，施工型企业很多基本都没有财、税相关的人员，秉着一个工程的款项多少、耗时多久、结款时间多久等来进行施工，很少去考虑背后的一些高昂税负。

那么我们今天就来聊聊在2021年，建筑行业的税负压力来源和可享受到的哪些税收优惠政策？

首先来看一下建筑行业的税负压力，在5年前，很多建筑公司都基本没有产生什么税收的，在企业在账面上也是没有太多利润的，怎么解决的呢？收据、人员，我们都知道，建筑公司下面会养很多人，一个工程几千上万的农民工都可以找来，一个人几千块钱，那么几千万的利润就消耗出去了，所以也就没什么税收。

相信很多人都知道，建筑行业的税收压力很大，从一个工程的开始到结束是一个漫长的过程，其中需要的很多步骤！比如开发、施工、设计、销售等等！这其中，企业就会发现，自身的增值税、所得税都会存在着税负过高的问题！

但是今时不同往日，社保入税、个税改革、金三升级，再也不是那个白条入账的年代。农民工工资、临时工工资、关系维护等一些灰色支出都是无法取得成本费用的，直接导致账面上的利润虚高，企业所得税25%缴纳还是比较心疼的，那么在2021年适合建筑行业的税收优惠政策是什么呢？

虽然很多老板、会计都知道“税收洼地”这个名词，那么也对其有所了解，而此次我们所了解的税收洼地几乎只针对建筑行业，那就是通过总部经济招商的模式入驻到园区。

以个人独资企业形式入驻园区,享受个税核定征收政策。比如一些XX咨询、XX设计、XX服务、XX中心、XX工作室、XX工程队、XX销售中心等可以成立独资企业里享受核定征收政策。

小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模最高2.1%)，一般纳税人0.5%-3.1%。

小规模总税负不高于5.18%，经过这种方式，分红时就不需要再次缴纳20%的个税了。

建筑、商贸公司还可以把劳务、材料采购分离出来,在园区设立建筑工程队、材料采购销售中心等,同样可以享受核定征收,销售采购经营部个税核定征收0.25%~1.75%。

案例解析

建筑工程公司年利润为2000万元，而这2000万是需要提出来给股东或者下面的包工头的，正常缴税是这样的：

企业所得税：2000万*25%=500万

缴纳分红税：1500万*20%=300万

最后剩下的纯利润只有1200万了，800万的税确实心疼。那么这种情况下就可以在园区成立5家小规模个人独资企业，以业务的方式合理分包这2000万的利润，每家平均400万，并取得相应的成本费用。那么建筑工程公司2000万的利润都有成本的，也就没有其他的税了。而5家个人独资企业在园区内所需缴纳的税费为：

增值税(2020期间增值税减按1%征收)：400万/1.01*1%=3.96万

附加税：3.96万*6%=0.24万

个人经营所得税：8.4万

每家总纳税额为12.6万，综合税率为4%左右，5家个独的总纳税额为63万

建筑企业一般涉及建筑劳务，可在咱园区设立分公司，分公司沿用总公司资质，由分公司对外承接业务

除此之外,还有有限公司税收优惠政策,针对增值税、企业所得税的扶持税收优惠政策:

增值税以地方财政所得的60%-90%给予扶持

企业所得税以地方财政所得的40%-95%给予扶持

股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%-70%扶持

车船税:以纳税总额的70%-80%扶持

财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持

最后，企业财务及老板实时关注税收优惠政策,充分考虑税收筹划的成本与效益,综合衡量税收筹划方案,合理利用税收优惠政策合理合法地实现企业税负的最小化,降低经营成本,提高经济效益,增强企业发展后劲和市场竞争力是有必要的。

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