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成为个人独资企业可以规避分红个税是真的吗?

2021-1-19 09:11| 发布者: 流水指年

摘要: 很多人为了规避个人所得税绞尽脑汁,在会计这个行当里,流传着这样一种说法:设置个人独资企业作为股东,这种热火朝天的说法究竟能不能取得效果?是否合规合法?小编给您分析一下。一、什么是个人独资企业?根据《中 ...

很多人为了规避个人所得税绞尽脑汁,在会计这个行当里,流传着这样一种说法:设置个人独资企业作为股东,这种热火朝天的说法究竟能不能取得效果?是否合规合法?小编给您分析一下。

一、什么是个人独资企业?

根据《中华人民共和国个人独资企业法》,个人独资企业,是指依照本法在中国境内设立,由一个自然人投资,财产为投资人个人所有,投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体

个人独资企业是一个自然人投资,不是有限责任企业,而个人独资企业中个人财产和企业财产无法分割,风险由一个人承担,而且是无限责任

二、个人独资企业如何交税?

个人独资企业作为独立的经营主体,主要涉及增值税和个人所得税这两大税种

1、增值税

个人独资企业经营范围不同,从事经营活动不同,增值税适用的税率和征收率当然也不同,但增值税缴纳同其他主体并无不同

2、个人所得税

个人独资企业不属于法人实体,不涉及法人财产,也不需要缴纳企业所得税,企业如果产生利润正常申报个人所得税即可

三、个人独资企业核定征收政策。

近年部分地区陆续出台了针对个体户个人独资企业的核定征收政策。

举个例子,如果个人独资企业当年度收入100万(不含增值税),如果没有提供成本费用发票,那么全部计算为应纳税所得额,应纳税额=100万*35%-65500=284500元

如果按照上表中10%应税所得率计算,应纳税额=10万*35%-10500=24500元。节税额度超过90%!!

节税额的诱惑下,有人建议,那干脆用个人独资企业做企业的股东好了,分红分给个人独资企业也按照核定征收交税岂不是优化力度更大。

这样做真的可以吗?

四、分红收入可以核定征收吗?

上面所说的核定征收针对的都是个人独资企业的经营所得,适用于个人所得税中的“经营所得”类目,但分红收入在个税中并不属于经营所得。

那能不能也套用经营所得适用核定征收政策?

根据国税函〔2001〕84号第二条规定,个人独资企业合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入企业的收入,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税

所以结果非常清楚,分红收入必须单独按照20%税率申报缴纳个人所得税,无论股东是个人还是个人独资企业,还是合伙企业,都没有改变。

所以利用个人独资企业规避分红个税的想法是无法实现的。

你知道了吗?



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